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2020税务师考试《税法二》每日一练(6-23)

2020-06-23 14:15:44| 重庆中公教育

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1.(单选题)下列各项中,属于专项扣除的是( )。

A.基本养老保险费

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D。符合国家规定的商业健康保险

2.(单选题)小王为境内某上市公司员工,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时,该公司股票市价每股2.5元,则小王2019年4月应缴纳个人所得税( )元。

A。9480

B.12720

C。8980

D。3480

3.(单选题)下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是( )。

A。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过30个月

B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除

C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月

D。赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母

4。(单选题)根据个人所得税的有关规定,个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的( )作为限售股成本原值和合理税费。

A.5%

B.10%

C。15%

D.20%

5.(单选题)某境内单位2019年购置一批商品房低价销售给职工,2019年10月钱某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价56万元)。钱某买房行为应缴纳个人所得税( )元。

A.35080

B。50590

C.23080

D。34080

参考答案

1.【答案】A。

解析:选项BC:属于专项附加扣除;选项D:属于依法确定的其他扣除。

2.【答案】A。

解析:居民个人取得股票期权在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=(2.5-1)×80000×10%-2520=9480(元)。

3.【答案】C。

解析:选项A:同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月;选项B:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;选项D:被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

4.【答案】C。

山东群英会走势图表解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

5。【答案】B。

解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,符合规定的,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。少支出的差价部分=56-30=26(万元)=260000(元),260000÷12=21666。67(元),适用税率为20%,速算扣除数为1410元。钱某买房行为应缴纳个人所得税=260000×20%-1410=50590(元)。

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(责任编辑:雷韵琳)

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