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2020税务师考试《税法一》每日一练(6-23)

2020-06-23 14:14:34| 重庆中公教育

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计算题

某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务:

(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东 。

山东群英会走势图表(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票上注明税额51万元。

山东群英会走势图表(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的原料因保管不善发生损失,已知原料的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

山东群英会走势图表根据上述材料,回答下列问题:

1.该企业当月销项税额( )万元

A。170。00

B.145.30

C.172.41

D。181。62

2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元

A.27.00

B.49.50

C。29。70

D.19.80

3.该企业当月进项税额转出( )万元。

A.0.17

B.0.18

C。0。15

D.0.14

4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.108.44

B.97.39

C.90.89

D.89.15

参考答案

1。【答案】C。

解析:当月销项税=1000÷1.16×16%+1000÷80%×20%÷1.16×16%=172.41(万元)

2.【答案】A。

解析:业务(4)可以抵扣的进项税额=450×10%×60%=27(万元)

山东群英会走势图表3。【答案】B。

解析:当月进项税额转出=(1.15-0.15)×16%+0.15×10%=0.18(万元)

4.【答案】C。

解析:当月应纳增值税=172.41-(51+3.4+27+5×6%-0.18)=90.89(万元)

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(责任编辑:雷韵琳)

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